Упрощенная ликвидация ООО в 2025 году: пошаговая инструкция

Закрыть компанию, которая больше не ведет деятельность, — логичный шаг, чтобы не сдавать нулевую отчетность и не нести лишние расходы. Раньше этот процесс был долгим и сложным, но с появлением упрощенной процедуры ликвидации для малого бизнеса все стало значительно проще.

В этой статье мы подробно разберем, как закрыть ООО в упрощенном порядке в 2025 году: какие условия нужно выполнить, как подготовить компанию, уволить сотрудников и подать всего одно заявление в налоговую.

Что такое упрощенная ликвидация и чем она лучше стандартной процедуры

Упрощенная ликвидация — это специальный порядок прекращения деятельности для компаний из реестра малого и среднего предпринимательства (МСП), который регулируется статьей 21.3 закона № 129-ФЗ. Его главное отличие от стандартной процедуры — минимум бюрократии и прямого взаимодействия с госорганами.

Ключевые преимущества упрощенного порядка:

• Одно обращение в ФНС. Вместо трех визитов в налоговую с разными пакетами документов достаточно подать всего одно заявление по форме № Р19001.
• Не нужен ликвидатор. Вам не придется назначать ликвидационную комиссию или ликвидатора, передавать им полномочия и нести связанные с этим расходы.
• Без публикаций и балансов. Налоговая служба сама опубликует сообщение о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации». Вам не нужно составлять и утверждать промежуточный и окончательный ликвидационные балансы.
• Быстро и бесплатно. Весь процесс от подачи заявления до исключения компании из ЕГРЮЛ занимает около 3,5 месяцев. Государственная пошлина за процедуру не взимается.

По сути, государство берет на себя административную часть работы, но взамен требует от компании идеального состояния на старте. Упрощенная ликвидация — это не способ избавиться от проблемной фирмы, а экспресс-метод для закрытия «чистых» или спящих компаний, которые уже привели все свои дела в порядок.

Кто может воспользоваться упрощенным порядком: полный чек-лист условий

Чтобы получить право на упрощенную ликвидацию, ваша компания должна одновременно соответствовать всем перечисленным ниже критериям. Проверка на соответствие проводится не только в момент подачи заявления, но и в течение всей процедуры — вплоть до дня исключения из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

• Статус субъекта МСП. Компания должна быть включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Проверить это можно на официальном сайте ФНС по ИНН или ОГРН.
• Отсутствие статуса плательщика НДС. Организация не должна быть плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) или должна иметь официальное освобождение от его уплаты по статье 145 Налогового кодекса. Это важное ограничение для компаний на общей системе налогообложения (ОСНО). Чтобы соответствовать критерию, такой фирме придется сначала перейти на упрощенную систему (УСН), что возможно только с начала следующего календарного года. Таким образом, решение о ликвидации, принятое в середине 2025 года, может быть реализовано только в 2026 году, что превращает быструю процедуру в долгосрочный проект.
• Полное отсутствие долгов. У компании не должно быть никаких задолженностей: ни перед бюджетом (по налогам, сборам, штрафам), ни перед сотрудниками (по зарплате и пособиям), ни перед контрагентами.
• Отсутствие имущества. На балансе ООО не должно числиться никакого недвижимого имущества или транспортных средств.
• Достоверность сведений в ЕГРЮЛ. В госреестре не должно быть отметок о недостоверности сведений о компании (например, о юридическом адресе или директоре).
• Отсутствие активных процедур. Компания не должна находиться в процессе стандартной ликвидации, реорганизации, банкротства или принудительного исключения из ЕГРЮЛ по решению налоговой.

Подготовительный этап: что нужно сделать до подачи заявления в ФНС

Прежде чем подавать заявление, необходимо тщательно подготовить компанию, чтобы она соответствовала всем критериям. Этот этап — самый важный, и от него зависит успех всей процедуры.

Принятие единогласного решения участниками

Процедура начинается с официального решения собственников бизнеса о прекращении деятельности.

• Если в ООО один участник, он самостоятельно оформляет и подписывает «Решение единственного участника о ликвидации».
• Если участников несколько, необходимо провести общее собрание. Решение о ликвидации должно быть принято единогласно всеми участниками общества. По итогам собрания составляется «Протокол общего собрания участников».

Дата принятия этого решения понадобится для заполнения заявления в налоговую.

Погашение всех долгов и сверка с бюджетом

Проведите полную ревизию всех обязательств компании. Рассчитайтесь с поставщиками, подрядчиками и другими кредиторами. Особое внимание уделите долгам перед бюджетом. Самый надежный способ проверить наличие задолженности по налогам и сборам — заказать сверку в «Личном кабинете юридического лица» на сайте ФНС и оперативно погасить все выявленные недоимки.

Увольнение сотрудников: пошаговый алгоритм

Если в компании есть сотрудники (включая директора), их необходимо уволить в строгом соответствии с Трудовым кодексом. Весь процесс увольнения и полные расчеты с персоналом должны быть завершены до подачи заявления на ликвидацию, так как на момент обращения в ФНС у компании уже не должно быть долгов по зарплате.

Поскольку процедура уведомления занимает минимум два месяца, именно она определяет общую продолжительность подготовки. Реальный срок закрытия бизнеса с сотрудниками составит не 3,5 месяца, а как минимум 5,5 месяцев.

• Уведомление сотрудников. Не менее чем за два месяца до предполагаемой даты увольнения вручите каждому работнику персональное письменное уведомление о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации. Уведомление вручается под подпись. Для сезонных работников срок уведомления — 7 календарных дней, для работающих по срочному договору до двух месяцев — 3 календарных дня.
• Уведомление службы занятости. Одновременно с уведомлением сотрудников (также за два месяца) сообщите о предстоящем массовом высвобождении в местный Центр занятости населения.
• Оформление увольнения и финальные выплаты. В последний рабочий день издайте приказ об увольнении, внесите запись в трудовую книжку (или предоставьте сведения по форме СТД-Р) и произведите полный расчет. В него входят: зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
• Выплаты на период трудоустройства. После увольнения за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения. Эти выплаты также являются обязательством компании, которое должно быть исполнено до ее исключения из реестра.

Проверка и исправление сведений в ЕГРЮЛ

Закажите свежую выписку из ЕГРЮЛ на сайте ФНС, чтобы убедиться в отсутствии отметок о недостоверности. Если такая отметка есть (например, по юридическому адресу), необходимо сначала подать заявление по форме Р13014 для внесения корректных данных и дождаться их обновления в реестре. Только после этого можно приступать к ликвидации.

Основной этап: подача заявления на ликвидацию по шагам

Когда все подготовительные шаги выполнены и компания соответствует всем требованиям, можно переходить к единственному действию, которое требуется от вас в рамках упрощенной процедуры, — подаче заявления.

Шаг 1. Заполнение заявления по форме № Р19001

Для упрощенной ликвидации используется специальная форма заявления — № Р19001. Обратите внимание, что с 1 декабря 2024 года действует обновленный бланк, утвержденный Приказом ФНС от 22.04.2024 № ЕД-7-14/329@. Использовать старые версии формы нельзя.

Заявление состоит всего из трех страниц и заполняется очень просто:

• На первой странице указываются ОГРН и ИНН компании, а также дата принятия решения о ликвидации.
• На второй странице вносятся сведения о заявителях — то есть обо всех участниках ООО.

Шаг 2. Выбор способа подачи документов в налоговую

Подать готовое заявление в регистрирующую ФНС можно несколькими способами:

• Онлайн через сервис ФНС (рекомендуемый способ). Это самый быстрый и удобный вариант. Подача осуществляется через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Для этого каждому участнику-заявителю потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
• Через нотариуса. Участники могут лично прийти к нотариусу, который заверит их подписи на бумажном заявлении и самостоятельно отправит документы в ФНС в электронном виде.
• На бумаге (лично или по почте). Наименее удобный способ. Сначала нужно заверить подписи всех участников на заявлении у нотариуса, а затем подать его в налоговую лично или отправить заказным письмом с описью вложения.

Что происходит после подачи заявления: 3.5 месяца ожидания

После того как вы подали заявление, начинается этап, который полностью контролируется налоговой службой. Ваша задача — пассивно ожидать и активно поддерживать компанию в «чистом» состоянии.

Проверка документов и внесение записи в ЕГРЮЛ

У ФНС есть пять рабочих дней на проверку вашего заявления и компании на соответствие всем условиям упрощенной ликвидации. Если все в порядке, инспекция вносит в ЕГРЮЛ запись о том, что ООО находится в процессе прекращения деятельности. Если найдены несоответствия — вам направят мотивированный отказ.

Публикация в «Вестнике» и трехмесячный период для возражений

После внесения записи в ЕГРЮЛ налоговая служба самостоятельно публикует уведомление о предстоящей ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации». С момента этой публикации начинается отсчет трехмесячного срока. В течение этого времени любые заинтересованные лица (например, кредиторы, о которых вы забыли) могут подать в ФНС свои возражения против исключения компании из реестра.

Ваши действия в период ожидания

Эти три месяца — не время для полного бездействия. Важно продолжать контролировать состояние компании:

• Сохраняйте соответствие. Не допускайте появления новых долгов, не приобретайте имущество, следите за актуальностью данных в ЕГРЮЛ. Любое нарушение условий приведет к остановке процедуры.
• Готовьте финальную отчетность. Используйте это время, чтобы подготовить все необходимые налоговые и бухгалтерские отчеты за последний период деятельности компании. Их нужно будет сдать в строго определенный срок.

Что делать, если поступили возражения или вы передумали

• Если кредитор подаст возражение, упрощенная процедура будет немедленно прекращена. Вам придется либо погасить долг и начинать все заново, либо переходить к стандартной, более сложной процедуре ликвидации.
• Если вы сами передумали закрывать бизнес, можно отозвать свое заявление. Для этого с 1 декабря 2024 года введена специальная форма № Р19002 «Заявление об отмене ранее принятого решения об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ».

Финальный этап: последняя отчетность и исключение из реестра

Это завершающий и очень ответственный шаг. Пока компания не исключена из ЕГРЮЛ, она считается действующей и обязана сдавать отчетность.

Необходимо сдать следующий комплект отчетов:

• Налоговая отчетность. Декларация по вашему налоговому режиму (например, по УСН) за последний отчетный период — с начала года до даты ликвидации. В декларации используются специальные коды, обозначающие ликвидацию.
• Отчетность за сотрудников. Даже если сотрудники были уволены ранее, необходимо подать финальные расчеты по страховым взносам (РСВ), 6-НДФЛ и персонифицированные сведения за последний период.
• Бухгалтерская отчетность. Нужно сдать годовую бухгалтерскую отчетность за последний, неполный год работы компании. Хотя специальные ликвидационные балансы при упрощенной процедуре не требуются, обязанность по сдаче стандартной финотчетности сохраняется.

После того как все отчеты сданы и налоги уплачены, ФНС вносит в ЕГРЮЛ запись о прекращении деятельности юридического лица. С этого момента ваша компания официально ликвидирована. Теперь можно закрыть расчетный счет в банке и передать документы в архив.

Краткое сравнение: стандартная и упрощенная ликвидация

Чтобы наглядно показать разницу, сравним ключевые параметры двух процедур.

При стандартной процедуре процесс занимает от 4 до 12 месяцев. Он требует как минимум трех обращений в ФНС: с уведомлением о начале ликвидации, с промежуточным и с окончательным ликвидационным балансом. Обязательно назначается ликвидатор или комиссия, которые несут ответственность за процесс. Компания должна сама публиковать объявление в «Вестнике государственной регистрации» и платить госпошлину 800 рублей. Этот путь доступен для любой компании.

При упрощенной процедуре срок сокращается до 3,5 месяцев. В ФНС нужно обратиться всего один раз с заявлением Р19001. Назначать ликвидатора, составлять балансы и самостоятельно делать публикации не нужно — это делает налоговая. Госпошлина отсутствует. Однако этот путь открыт только для компаний, которые соответствуют жесткому списку требований: статус МСП, отсутствие долгов, НДС, недвижимости и транспорта.

Главное за 3 минуты

• Проверьте соответствие. Убедитесь, что ваше ООО — субъект МСП без долгов, НДС, недвижимости и транспорта, а все сведения в ЕГРЮЛ верны.
• Подготовьтесь. Примите единогласное решение о ликвидации. Увольте всех сотрудников строго по ТК РФ, уведомив их за 2 месяца. Погасите абсолютно все долги.
• Подайте заявление. Заполните актуальную форму Р19001 и подайте ее в ФНС. Лучший способ — онлайн через сервис налоговой с УКЭП всех участников.
• Ожидайте и контролируйте. В течение 3,5 месяцев, пока ФНС проводит процедуру, поддерживайте компанию в «чистом» состоянии и готовьте финальные отчеты.
• Отчитайтесь и закройтесь. Не позднее чем за один рабочий день до даты исключения из реестра подайте всю финальную налоговую и бухгалтерскую отчетность. После официальной ликвидации закройте банковский счет.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли отменить упрощенную ликвидацию, если мы передумали?

Да, можно. С 1 декабря 2024 года для этого введена специальная форма заявления № Р19002. Подать его можно в любой момент до внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности компании. Решение об отмене ликвидации, как и о ее начале, должно быть принято всеми участниками ООО единогласно.

Что делать, если компания подходит под критерии МСП, но ее нет в реестре?

Перед началом ликвидации необходимо добиться включения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для этого нужно подать специальное заявление на сайте ФНС в разделе реестра МСП, указав, что вас нет в реестре или данные некорректны. Если это не поможет, можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или прокуратуру.

Что делать с документами ООО после ликвидации?

Закон обязывает хранить документы даже после закрытия компании.15 Сроки хранения зависят от типа документа. Документы по личному составу (трудовые договоры, личные карточки) хранятся 50–75 лет и, как правило, передаются в государственный или муниципальный архив. Бухгалтерские и налоговые документы нужно хранить не менее 4–5 лет. Ответственность за организацию хранения несет ликвидационная комиссия или учредители.

Может ли компания на ОСНО применить упрощенную ликвидацию?

Это крайне затруднительно. Одно из ключевых условий — компания не должна быть плательщиком НДС. Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) по умолчанию платят этот налог. Чтобы соответствовать критерию, фирме на ОСНО нужно либо получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ (если выручка за последние 3 месяца не превысила 2 млн рублей), либо перейти на УСН. Переход на УСН возможен только с начала следующего календарного года, что значительно удлиняет весь процесс.