Какую систему налогообложения выбрать для ИП

1. Выбор системы налогообложения для ИП

Для индивидуальных предпринимателей в 2024 году есть четыре специальных режима, которые сокращают налоговую нагрузку. Это патент, упрощенка и сельхозналог. Однако если ИП планирует работать с контрагентами-плательщиками НДС, то нужно помнить, что сотрудничать они предпочитают зачастую с теми, кто применяет общую систему налогообложения. Иначе те, кто использует ОСНО, не смогут получить налоговый вычет по НДС.

1.1 Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения подходит для ИП с нестабильным доходом и применяется на всей территории России. Однако УСН не может использоваться в следующих случаях:

• При производстве подакцизных товаров за исключением тех, что связаны с виноделием,
• В сфере добычи полезных ископаемых,
• Для игорного бизнеса,
• При налогообложении нотариусов и адвокатов.

Полный перечень ограничений содержится в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать:

Конкретная ставка устанавливается региональным властями, а расчет зависит от выбранного объекта налогообложения:

1. b>Если вы выбрали "Доходы", ставка налога не превышает 6% — при годовом доходе до 150 млн рублей и равна 8% — при доходе выше 150 млн рублей. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально.
   Для расчета налога нужно выручку умножить на налоговую ставку и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%).
   Налоговой отчетности в этом случае нет.
2. Если вы выбрали "Доходы минус расходы", ставка налога от 3 до 15% — при годовом доходе до 150 млн рублей, 20% при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей и равна 0% — в регионах с налоговыми каникулами. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас много расходов, и вы можете их обосновать.
   Для расчета налога нужно от всей выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на ставку налога и отнять от него сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.

Если по итогам года вы "сработали в минус", то достаточно заплатить минимальный налог — 1% от выручки.

Как перейти:

Подайте уведомление о применении УСН при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

1.2 Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения удобна для небольших ИП:

• Когда наемных сотрудников не больше 15 человек,
• Доход за год не превышает 60 млн рублей.

Патент может применяться в следующих сферах:

• Бытовые услуги,
• Ветеринарные услуги,
• Ремонт бытовой техники,
• Ремонт помещений,
• Розничная торговля и общественное питание в небольших помещениях.

Полный перечень для конкретного региона устанавливается законами субъектов России.

Как рассчитать:

Патент можно приобрести на определенный срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

ПВГД / 12 х КМ х СТ, где

ПВГД — потенциально возможный годовой доход, который устанавливается местными властями для каждого вида деятельности;

КМ — количество месяцев в году, в течение которых будет использоваться патент;

СТ — ставка налога, может быть от 0 до 6%.

Если патент приобретается на срок до 6 месяцев, оплатить его можно в любой момент до окончания срока его действия. Если патент приобретается на 6-12 месяцев, то треть суммы надо оплатить в течение первых трех месяцев, а оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия патента.

Как перейти:

Чтобы применять патент, подайте в налоговую инспекцию заявление за 10 дней до начала деятельности, по которой хотите применять этот спец. режим.

1.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельхозналог — это специальный режим, который могут применять аграрные товаропроизводители и контрагенты, оказывающие им услуги, если доход от таких услуг составляет не менее 70%. ЕСХН подходит для использования в следующих сферах:

• Растениеводство,
• Животноводство,
• Лесное и сельское хозяйство,
• Рыболовство.

Полный перечень содержится в ст. 346.2 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать:

Ставка сельхозналога устанавливается местными властями и может варьироваться от 0 до 6%. Чтобы рассчитать сумму к уплате нужно из суммы выручки вычесть расходы и умножить результат на ставку налога.

Как перейти:

Чтобы перейти на ЕСХН подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропустили, можно перейти на ЕСХН с начала следующего года.

1.4 Налог на профессиональный доход (НПД)

Этот новый специальный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей - самозанятых граждан, которые самостоятельно производят товары, оказывают услуги и работы. Отчетность на этом режиме не предусмотрена.

Работать на НПД разрешено, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности,
• У вас нет сотрудников,
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя в следующих случаях:

• Вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства,
• Деятельность ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

Как рассчитать:

На НПД уплачивается налог:

• 4% при реализации товаров, работ, услуг физ. лицам,
• 6% при реализации товаров, работ, услуг юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно. Самостоятельно его считать не нужно. Самозанятый должен в приложении "Мой налог" формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован - применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Как перейти:

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение "Мой налог", или через web-кабинет "Мой налог" на сайте ФНС.

1.5 Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

На ОСНО ведется бухгалтерский учет и сдается отчетность в полном объеме. Ограничений по виду деятельности, региону применения, количеству работников или размеру доходов нет.

Общий режим налогообложения выгодно использовать следующим категориями ИП:

• ИП, которые сотрудничают с плательщиками НДС, чтобы последние могли получить налоговый вычет,
• ИП, которые сами хотят получить налоговый вычет, например, после приобретения дорогостоящего оборудования.

Как рассчитать:

Стандартная ставка НДС составляет 20%, есть также льготные ставки 0% и 10%. Они зависят от вида деятельности и товара и включаются в стоимость товаров, работ и услуг.

Как перейти:

После регистрации вы по умолчанию считаетесь ИП, применяющим ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со спецрежима на ОСНО, нужно подать в инспекцию уведомление о прекращении применения того режима, на котором вы работали. Исключение составляет ПСН: после окончания срока действия патента вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения.