Перед подачей заявления на продление убедитесь, что соответствуете всем требованиям для применения патентной системы в 2026 году.
Доходы не превышают 10 миллионов рублей с начала календарного года по всем видам деятельности на ПСН. Если в 2025 году ваши доходы превысили этот лимит, право на патент в 2026 году вы не получите.
Средняя численность работников не более 15 человек по всем видам деятельности, включая сотрудников по договорам гражданско-правового характера.
Вид деятельности входит в перечень разрешенных для патента в вашем регионе и не исключен из списка с 2026 года. Проверить актуальный перечень можно на сайте ФНС или в законе вашего субъекта РФ.
Процедура продления патента аналогична получению нового. Используется та же форма заявления 26.5-1, но с учетом особенностей при заполнении дат.
Убедитесь, что соответствуете требованиям по доходам, численности работников и виду деятельности. Особое внимание уделите новым ограничениям 2026 года.
Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. При продлении важно избежать разрыва в работе на ПСН.
Чтобы деятельность не прерывалась, укажите дату начала действия нового патента следующим днем после окончания текущего. Например, если действующий патент заканчивается 31 декабря 2025 года, новый должен начать действовать с 1 января 2026 года.
Если между патентами будет разрыв, в этот период вам придется работать на другой системе налогообложения и отчитываться по ней.
Форма заявления утверждена приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ и состоит из титульного листа и дополнительных страниц в зависимости от вида деятельности.
Пример заявления 26.5-1 на получение патентаСоздать заявление
На титульном листе укажите:
Код налогового органа, в который подается заявление — обычно это ИФНС по месту жительства.
ИНН и ОГРНИП индивидуального предпринимателя.
Дату начала действия патента. При продлении это день, следующий за датой окончания текущего патента.
Дату окончания действия патента. Максимальный срок — до 31 декабря 2026 года.
Количество листов заявления и приложенных документов, если они есть.
На странице 002 заполните:
Код и наименование вида предпринимательской деятельности из классификатора КВПДП. Код состоит из кода вида деятельности, кода субъекта РФ и порядкового номера.
Если у вас есть физические показатели для расчета стоимости патента — количество работников, транспортных средств, площадь торгового зала или зала обслуживания — укажите их на соответствующих листах А, Б или В.
Заявление на продление патента нужно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.
Если новый патент должен начать действовать с 1 января 2026 года, подайте заявление не позднее 16 декабря 2025 года с учетом праздничных дней.
Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней. Если документ подан с нарушением срока или с ошибками, вы получите отказ.
Чтобы гарантированно не опоздать, подавайте заявление заранее — за 15-20 дней до начала действия патента. В декабре налоговые инспекции особенно загружены заявлениями на ПСН.
Заявление можно подать тремя способами:
Через личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС (https://lkip.nalog.ru). Для этого понадобится квалифицированная электронная подпись. Это самый быстрый и удобный способ.
Лично в налоговую инспекцию. Возьмите с собой паспорт и два экземпляра заявления — один останется в инспекции, второй с отметкой о приеме вернут вам.
По почте заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата отправки по почтовому штампу.
Если заявление одобрено, налоговая выдаст патент и реквизиты для оплаты в течение 5 рабочих дней. Документы можно получить лично в инспекции или через личный кабинет.
Если налоговая отказала в выдаче патента, вы получите уведомление с указанием причин отказа. Исправьте ошибки и подайте заявление повторно.
Сроки оплаты патента зависят от периода его действия:
Если патент выдан на срок до 6 месяцев, оплатите его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.
Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, оплата производится в два этапа: одну треть стоимости — в течение 90 календарных дней с начала действия патента, оставшиеся две трети — не позднее срока окончания действия патента.
Если вы не оплатите патент в установленные сроки, право на применение ПСН будет утрачено с начала периода действия патента. Налоги придется пересчитать по другой системе налогообложения.
Налоговая инспекция может отказать в выдаче нового патента по следующим основаниям:
Вы не соответствуете условиям применения ПСН — превышен лимит доходов или численность работников.
У вас есть неоплаченная задолженность по другим патентам.
Вы уже утратили право на применение ПСН в текущем календарном году. Повторно перейти на патент можно только со следующего года.
Указанный вид деятельности не подходит для ПСН в вашем регионе или исключен из перечня с 2026 года.
Заявление подано с опозданием — менее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента.
В заявлении допущены существенные ошибки — неправильно указан период действия патента, пропущены обязательные поля, неверные коды деятельности.
Если вы получили отказ, исправьте ошибки и подайте заявление заново. Учтите сроки, чтобы не остаться без патента.
Стоимость патента рассчитывается по формуле и не зависит от ваших реальных доходов. Она определяется на основе потенциального дохода, установленного региональными властями для каждого вида деятельности.
Формула расчета: Стоимость патента = Потенциальный доход × 6% ÷ 12 месяцев × Количество месяцев действия патента
Базовая налоговая ставка составляет 6%. Регионы могут снижать ставку до 0% в рамках налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах.
Потенциальный доход устанавливается законами субъектов РФ и может отличаться в разных регионах. Узнать размер потенциального дохода для вашего вида деятельности можно на сайте ФНС в специальном калькуляторе.
Индивидуальные предприниматели на ПСН могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.
Если у вас нет работников, можете полностью уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов за себя.
Если есть наемные работники, можете уменьшить стоимость патента не более чем на 50% на сумму страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя.
Чтобы уменьшить патент, подайте уведомление в налоговую инспекцию. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Подать уведомление можно в любое время, но лучше сделать это до оплаты патента.
Право на применение патентной системы утрачивается в следующих случаях:
Доходы с начала календарного года превысили 10 миллионов рублей по всем видам деятельности на ПСН.
Средняя численность работников превысила 15 человек по всем видам деятельности.
Патент не был оплачен в установленные сроки.
При утрате права на ПСН предприниматель автоматически переходит на общую систему налогообложения или упрощенную систему, если применял ее одновременно с патентом. Переход происходит с начала налогового периода, на который был выдан патент.
Все налоги придется пересчитать с 1 января по правилам новой системы налогообложения. Если применяли УСН параллельно с патентом, пересчитайте по упрощенке. Если не применяли — по общей системе, включая НДФЛ, НДС и налог на имущество.
Уплаченную стоимость патента можно зачесть в счет налогов по новому режиму. Для этого подайте заявление в налоговую инспекцию.
Вернуться на патент после утраты права можно только со следующего календарного года при условии соблюдения всех требований для применения ПСН.
Если новые ограничения не позволяют продолжать работу на ПСН, рассмотрите альтернативные системы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения доступна для ИП с доходами до 10 миллионов рублей без уплаты НДС. При превышении этого лимита применяются повышенные ставки и обязанность платить НДС.
Общая система налогообложения подходит для любых видов деятельности без ограничений по доходам, но требует уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
Переход на другую систему налогообложения требует подачи уведомления в налоговую. Для перехода на УСН с 1 января 2026 года подайте уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря 2025 года.
Нужно ли подавать новое заявление для продления патента?
Да, патент не продлевается автоматически. Для продолжения работы на ПСН нужно подать новое заявление по форме 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия нового патента.
Можно ли продлить патент, если срок текущего еще не закончился?
Да, можно подать заявление на новый патент заранее. Укажите в заявлении дату начала действия следующим днем после окончания текущего патента, чтобы избежать разрыва в работе.
Что будет, если подать заявление на продление с опозданием?
Если подать заявление менее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента, налоговая откажет в его выдаче. Придется подавать заявление заново с более поздней датой начала действия. В этот период вы будете работать на другой системе налогообложения.
Можно ли продлить патент на меньший срок?
Да, при продлении можете выбрать любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Стоимость патента пересчитывается пропорционально сроку его действия.
Что делать, если доходы приблизились к лимиту в 10 миллионов рублей?
Следите за доходами по всем видам деятельности на ПСН. Если понимаете, что превысите лимит, заранее подготовьтесь к переходу на УСН или ОСНО. Подайте уведомление об утрате права на патент в течение 10 дней после превышения и пересчитайте налоги с начала года.
Можно ли продлить патент, если в прошлом году был задолженность?
Нет, если у вас есть неоплаченная задолженность по другим патентам или налогам, в продлении откажут. Сначала погасите задолженность, затем подавайте заявление на новый патент.
Продление патента в 2026 году требует особого внимания к изменениям в законодательстве. Новый лимит доходов в 10 миллионов рублей и исключение отдельных видов деятельности затронут многих предпринимателей.
Чтобы успешно продлить патент, подайте заявление по форме 26.5-1 заранее — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия нового патента. Проверьте соответствие всем условиям применения ПСН и убедитесь, что ваш вид деятельности остается в перечне разрешенных.
Если не можете продолжать работу на патенте из-за новых ограничений, заранее подготовьтесь к переходу на упрощенную или общую систему налогообложения. Это поможет избежать штрафов и проблем с налоговой.