Что такое незаконная предпринимательская деятельность, и как ее избежать

1. Какая деятельность считается предпринимательской

Деятельность считается предпринимательской, если соответствует трем основным признакам:

1. Направлена на получение дохода,
2. Является систематической, в отличие, например, от разовой продажи автомобиля,
3. Осуществляется на свой риск, то есть неполучение прибыли, риск потери товара и т.п. лежит на предпринимателе.

В ст. 2 ГК РФ сказано, что лица, ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны зарегистрироваться. Сослаться на то, что вы не открывали ИП, а значит, ваша деятельность не является предпринимательской, не получится. В ст. 23 ГК РФ установлено, что при фактическом ведении коммерческой деятельности к физ. лицу применяются те же требования, что и к зарегистрированным ИП.

2. Что такое незаконная предпринимательская деятельность

В 2023 году предпринимательская деятельность считается незаконной в следующих случаях:

• Предприниматель не зарегистрировался в налоговой инспекции,
• Предоставил заведомо ложные сведения,
• Не получил необходимые для работы лицензии и разрешения,
• Потерял право заниматься бизнесом, например, стал госслужащим и не закрыл ИП.

3. Какая ответственность предусмотрена за работу ИП без регистрации в ФНС

За предпринимательскую деятельность без постановки на учет в налоговой инспекции грозят следующие виды ответственности:

• Налоговая. За нарушение сроков регистрации — штраф 10 000 рублей, за работу без регистрации — 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей,
• Административная - штраф до 2000 рублей,
• Уголовная ответственность в виде штрафа, исполнительных работ или ареста. К уголовной ответственности могут привлечь, если полученный доход превысил 2 250 000 рублей. В таком случае штраф составит до 300 тысяч рублей или сумму дохода за два года. Также суд может назначить до 480 часов исправительных работ и даже арест на срок до 6 месяцев. В случае извлечения дохода в особо крупном размере (от 9 000 000 рублей) или совершения преступления организованной группой, штраф вырастет до 500 тысяч рублей, а арест заменяется лишением свободы на срок до 5 лет.

4. Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого

Самозанятые — это физ. лица, получающие доходы напрямую от заказчика (без работодателя) и не имеющие наемного персонала. Они регистрируются в налоговой в упрощенном порядке, не ведут налоговую отчетность, а налог на профессиональный доход (НПД) платят по невысоким ставкам: 4% с дохода от работы с физ. лицами и 6% при получении выручки от организаций и ИП. Кроме того, самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

Спец. режим привязан к определенным видам деятельности, в каждом регионе свой список. Единого перечня нет, но есть ограничения. Так, в 2023 году НПД не применяется в следующих областях:

• Перепродажа товаров и имущественных прав,
• Торговля подакцизными товарами,
• Добыча и реализация полезных ископаемых,
• Торговля товарами с обязательной маркировкой,
• Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления,
• Курьерские и аналогичные услуги,
• Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров.

Кроме того, самозанятыми не могут стать следующие категории лиц:

• Арбитражные управляющие,
• Государственные и муниципальные служащие,
• Адвокаты,
• Нотариусы,
• Оценщики,
• Медиаторы.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно при соблюдении следующих условий:

• Ваш доход не превышает 2 400 000 руб. в год,
• У вас нет наемного персонала,
• Ваш вид деятельности не запрещен для самозанятых.

Разрешено применять налог на профессиональный доход и ИП. Однако совмещать работу на НПД с другими налоговыми режимами индивидуальным предпринимателям нельзя.

5. Как стать самозанятым на НПД

Зарегистрироваться в налоговой в качестве самозанятого можно:

• Через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС,
• Через приложение “Мой налог”.

Есть несколько способов пройти регистрацию:

• С помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика,
• По номеру телефона и паспорту в приложении «Мой налог»,
• По учетной записи Госуслуг (ЕСИА),
• Через авторизованные банки.

Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, действуйте в следующем порядке:

• Отсканируйте свой паспорт,
• Сфотографируйтесь (можно на смартфон),
• Заполните форму в выбранном сервисе, приложите скан и фотографию,
• Если регистрируетесь через сайт ФНС, добавьте ИНН.

После отправки данных, вас автоматически зарегистрируют. Через те же сервисы при необходимости можно будет сняться с учета. Обычно это нужно делать, если вы переезжаете и планируете вести деятельность в другом регионе или вообще закрываете какое-то направление работы.